Fiscalité Cartes Crypto et Cashback Suisse 2025 : Guide Complet

Introduction

Les cartes crypto (Crypto.com, Nexo, Bitpanda, etc.) génèrent des avantages fiscalement imposables en Suisse. Ce guide détaille précisément comment déclarer cashback, staking, et autres revenus liés aux cartes crypto.

Enjeu : Déclarer correctement pour éviter rappels d’impôt tout en optimisant légalement votre fiscalité.

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Types de Cartes et Implications Fiscales

1. Cartes Prépayées (ex: Crypto.com, Nexo)

Fonctionnement :

• Vous rechargez la carte avec crypto
• Conversion crypto → Fiat au moment du rechargement
• Dépenses en EUR/USD/CHF

Fiscalité :

• Pas d’impôt sur le rechargement (simple conversion)
• Pas d’impôt sur les dépenses (utilisation fiat)
• Cashback imposé (revenus crypto reçus)

Exemple :

Rechargement carte : 1'000 CHF (depuis BTC)
→ Impôt : 0 CHF (pas de plus-value imposée si fortune privée)

Dépense : 1'000 CHF en achats
→ Impôt : 0 CHF (dépense normale)

Cashback reçu : 20 CHF en CRO
→ Impôt : 20 CHF × Taux marginal (~20%) = 4 CHF

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2. Cartes Débit Crypto (ex: Swissquote, Bitpanda)

Fonctionnement :

• Lié directement à compte crypto
• Conversion crypto → Fiat au moment du paiement (temps réel)

Fiscalité :

• Chaque paiement = Conversion crypto
• Si fortune privée : Pas d’impôt sur plus-value
• Cashback imposé si applicable

Exemple :

Solde : 1 ETH = 3'200 CHF
Paiement restaurant : 100 CHF
→ Conversion : 0.03125 ETH → 100 CHF
→ Impôt : 0 CHF (fortune privée)

Cashback : 2 CHF en crypto
→ Impôt : 2 CHF × 20% = 0.40 CHF

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3. Cartes Crédit Crypto (Rares)

Fonctionnement :

• Crédit accordé, remboursement mensuel
• Rare dans crypto (exemple: BlockFi avant faillite)

Fiscalité :

• Identique aux cartes crédit classiques
• Intérêts payés NON déductibles (fortune privée)
• Cashback imposé

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Fiscalité du Cashback Crypto

Principe Général

Position AFC :

Le cashback crypto constitue un revenu de la fortune mobilière imposable au moment de la réception.

Traitement fiscal :

• Imposé comme revenu (pas fortune)
• Valorisation au cours de réception (date où reçu)
• Déclaration sur formulaire revenus (ligne “Autres revenus”)

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Calcul de l’Impôt sur Cashback

Formule :

Impôt Cashback = (Cashback Annuel CHF) × (Taux Marginal)

Exemple 1 : Cashback Mensuel

Carte : Crypto.com Ruby Steel (2% cashback)

Dépenses mensuelles : 5’000 CHF Cashback mensuel : 100 CHF en CRO Cashback annuel : 1’200 CHF

Taux marginal : 22% (canton Vaud, salaire 90k CHF)

Impôt :

1'200 CHF × 22% = 264 CHF/an

Cashback net :

1'200 CHF - 264 CHF = 936 CHF net

ROI net : Toujours très positif ! (+936 CHF gratuit)

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Valorisation du Cashback

Principe : Cours à la Réception

Date clé : Date où le cashback est crédité sur votre compte (pas date dépense).

Source de cours :

• ICTax.admin.ch (si dispo)
• CoinGecko/CoinMarketCap (sinon)
• Cours exchange moment réception

Exemple :

15 janvier : Dépense 200 CHF → Cashback 4 CHF prévu
17 janvier : Réception 4 CHF en CRO
Cours CRO 17 janvier : 0.12 CHF
Quantité reçue : 33.33 CRO

Valeur imposable : 4 CHF (au moment réception)

Important : Si cours CRO augmente après, la plus-value n’est PAS imposée (fortune privée).

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Déclaration Cashback

Canton Genève (Exemple)

Formulaire : Annexe D1 (Revenus)

Ligne : “Autres revenus divers”

Libellé :

Cashback carte Crypto.com : 1'200 CHF

Justificatif :

• Export annuel Crypto.com (CSV)
• Screenshot historique cashback

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Canton Zurich (Exemple)

Formulaire : Steuererklärung (Déclaration principale)

Zeile : 8.4 “Übrige Einkünfte”

Description :

Krypto-Cashback (Crypto.com Karte): CHF 1'200

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Fiscalité du Staking pour Cartes

Staking Obligatoire (ex: Crypto.com CRO)

Fonctionnement :

• Staker CRO pour obtenir carte (Ruby = 4’500 CHF, Royal = 45’000 CHF)
• Tokens bloqués 180 jours minimum
• Pas de récompense staking (sauf anciennes conditions)

Fiscalité :

1. CRO Stakés = Fortune

Déclaration :

• Fortune au 31 décembre (valeur CHF)
• Impôt fortune : Valeur × Taux canton

Exemple :

Stakés : 37'500 CRO
Cours 31 déc : 0.12 CHF
Valeur : 4'500 CHF

Impôt fortune (Vaud, 0.30%) : 4'500 × 0.30% = 13.50 CHF/an

2. Pas de Récompense Staking (2024-2025)

Position actuelle Crypto.com :

• Pas d’intérêts sur CRO stakés pour cartes
• Seul avantage : Cashback accru

Donc : Pas de revenus staking à déclarer (sauf anciennes conditions pré-2022).

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Staking Optionnel avec Récompenses (ex: Nexo)

Fonctionnement :

• Staker NEXO pour augmenter cashback
• Récompenses staking en NEXO (intérêts)

Fiscalité :

1. NEXO Stakés = Fortune

Même principe que CRO.

2. Récompenses Staking = Revenus

Déclaration :

• “Revenus de fortune mobilière”
• Valorisation au moment réception
• Imposé au taux marginal

Exemple :

Stakés : 10'000 NEXO (valeur 10'000 CHF)
APY : 7%/an
Récompenses annuelles : 700 NEXO = 700 CHF

Impôt revenus staking : 700 × 22% = 154 CHF
Fortune imposée : 10'700 CHF × 0.30% = 32 CHF
Total impôt : 186 CHF/an

Gain net :

+700 CHF staking - 186 CHF impôt = +514 CHF net

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Frais de Conversion : Déductibles ?

Fortune Privée

Règle AFC :

Les frais de gestion fortune privée ne sont PAS déductibles.

Non déductibles :

• Frais conversion crypto → Fiat (cartes)
• Frais échange (Binance, Kraken)
• Frais rechargement carte
• Frais ATM
• Frais foreign transaction

Exemple :

Rechargement carte : 1'000 CHF
Frais conversion (1%) : -10 CHF
→ Déduction fiscale : 0 CHF

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Activité Lucrative

Règle AFC :

Les frais professionnels liés à activité lucrative sont déductibles.

Déductibles :

• Frais conversion crypto
• Abonnements cartes (premium)
• Frais exchanges
• Matériel (hardware wallet)

Exemple :

Revenus trading : 80'000 CHF
Frais carte + exchanges : -2'000 CHF
Revenu imposable : 78'000 CHF
Économie fiscale : 2'000 × 30% = 600 CHF

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Déclaration Complète : Exemple Concret

Profil : Marc (Canton Zurich)

Situation :

• Carte Crypto.com Royal Indigo (3% cashback)
• Staking : 45’000 CHF en CRO (37’500 CRO)
• Dépenses annuelles : 60’000 CHF
• Cashback reçu : 1’800 CHF en CRO
• Salaire : 120’000 CHF

Autres cryptos : 100’000 CHF (BTC/ETH, pas de revenus)

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Étape 1 : Fortune au 31 Décembre

Calcul :

CRO stakés : 45'000 CHF (carte)
BTC/ETH : 100'000 CHF
Cashback cumulé non vendu : 2'500 CHF
Total fortune crypto : 147'500 CHF

Déclaration :

• Formulaire 22 (Wertschriften), ligne “Kryptowährungen”
• Montant : 147’500 CHF

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Étape 2 : Revenus Cashback

Calcul :

Cashback annuel : 1'800 CHF

Déclaration :

• Steuererklärung, Zeile 8.4 “Übrige Einkünfte”
• Description : “Cashback Crypto.com: 1’800 CHF”

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Étape 3 : Calcul Impôts

Impôt Fortune

Zurich (0.36%) :

147'500 CHF × 0.36% = 531 CHF

Impôt Revenus

Revenus totaux : 120’000 CHF (salaire) + 1’800 CHF (cashback) = 121’800 CHF

Taux marginal Zurich (121k) : ~25%

Impôt cashback :

1'800 CHF × 25% = 450 CHF

Total Impôts Crypto

Fortune : 531 CHF
Cashback : 450 CHF
Total : 981 CHF/an

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Cashback Net

Cashback brut : 1'800 CHF
Impôt : -450 CHF
Cashback net : +1'350 CHF/an

Conclusion Marc : Malgré impôts, cashback reste très rentable (+1’350 CHF gratuit).

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10 Cas Pratiques

Cas 1 : Cashback Inférieur à 100 CHF/An

Question : Dois-je déclarer 50 CHF de cashback ?

Réponse : OUI. Pas de seuil minimum en Suisse.

Impôt : 50 CHF × 20% = 10 CHF (négligeable mais obligatoire).

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Cas 2 : Carte Gratuite (0% Cashback)

Question : Swissquote sans cashback, impôts ?

Réponse : Pas de cashback = Pas de revenus. Uniquement fortune crypto déclarée.

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Cas 3 : Downgrade de Carte (Unstake CRO)

Question : J’unstake mes CRO (45k CHF), vente immédiate. Impôt ?

Réponse :

• Fortune privée : Pas d’impôt sur plus-value
• Activité lucrative : Plus-value imposée

Fortune imposée : Si vente 31 déc, 0 CHF (plus de crypto).

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Cas 4 : Cashback en Plusieurs Cryptos

Question : Cashback 50% CRO, 50% BTC. Déclaration ?

Réponse :

• Additionner valeurs CHF au moment réception
• Déclarer total unique : “Cashback carte : 1’000 CHF (CRO + BTC)“

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Cas 5 : Perte de Valeur Cashback

Question : Reçu 1’000 CHF cashback, vaut 600 CHF au 31 déc. Déduction ?

Réponse :

• Pas de déduction moins-value (fortune privée)
• Revenus imposés : 1’000 CHF (au moment réception)
• Fortune imposée : 600 CHF (au 31 déc)

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Cas 6 : Revolut (Carte Classique avec Crypto)

Question : Dépenses avec Revolut, pas de cashback crypto. Impôts ?

Réponse :

• Pas de cashback crypto = Pas de revenus crypto
• Cryptos Revolut déclarés en fortune (si détentions)

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Cas 7 : Upgrade Mid-Year

Question : Ruby (2%) janvier-juin, Royal (3%) juillet-décembre. Déclaration ?

Réponse :

• Additionner cashback total année
• Exemple : 600 CHF (Ruby) + 900 CHF (Royal) = 1’500 CHF à déclarer

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Cas 8 : Dépenses Professionnelles

Question : Indépendant, dépenses pro avec carte crypto cashback. Déductible ?

Réponse :

• Dépenses pro déductibles (comme carte classique)
• Cashback reste imposé (revenu personnel)

Exemple :

Dépense pro : 10'000 CHF (déductible impôt société)
Cashback perso : 200 CHF (imposé à titre personnel)

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Cas 9 : Carte Partagée (Couple)

Question : Carte au nom de Monsieur, dépenses 50/50. Qui déclare cashback ?

Réponse :

• Titulaire carte déclare 100% cashback
• Pas de partage fiscal (sauf déclaration commune)

Alternative :

• Créer 2 cartes séparées (chacun son cashback)

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Cas 10 : Perks Supplémentaires (Spotify, Netflix)

Question : Carte Crypto.com Royal : Remboursement Spotify (13 CHF/mois). Imposable ?

Réponse :

• OUI, imposable comme avantage en nature
• Valeur annuelle : 13 × 12 = 156 CHF
• Déclarer avec cashback : “Cashback + perks : 1’956 CHF”

Position AFC : Avantages cartes = Revenus imposables.

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Tableau Récapitulatif Fiscalité

Élément	Fortune Privée	Activité Lucrative
Cashback	Imposé (revenu)	Imposé (revenu)
Staking (tokens)	Imposé (fortune)	Imposé (fortune pro)
Récompenses staking	Imposé (revenu)	Imposé (revenu)
Plus-value cashback	NON imposée	Imposée
Frais conversion	NON déductibles	Déductibles
Perks (Spotify, etc.)	Imposé (avantage)	Imposé (revenu)
Rechargement carte	Non imposé	Non imposé

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Optimisations Fiscales Légales

1. Utiliser Cashback pour Dépenses Imposées

Stratégie : Concentrer dépenses sur carte cashback.

Exemple :

Sans carte cashback : 60k CHF dépenses → 0 CHF retour
Avec carte 2% : 60k CHF dépenses → 1'200 CHF retour

Impôt : -240 CHF
Net : +960 CHF/an (gratuit !)

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2. Timing Unstake CRO

Astuce : Unstake après 31 décembre.

Exemple :

Option A : Unstake 30 décembre
→ Fortune 31 déc : 0 CHF (vendu)
→ Impôt fortune : 0 CHF

Option B : Unstake 2 janvier
→ Fortune 31 déc : 45'000 CHF (encore staké)
→ Impôt fortune : ~135 CHF

Économie Option A : 135 CHF

Mais : Perte cashback janvier si downgrade.

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3. Carte Familiale (Optimisation Couple)

Stratégie : Titulaire = Personne taux marginal plus faible.

Exemple :

Monsieur : Taux marginal 30%
Madame : Taux marginal 20%

Cashback 1'200 CHF :
- Si carte Monsieur : Impôt 360 CHF
- Si carte Madame : Impôt 240 CHF

Économie : 120 CHF/an

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4. Éviter Perks Inutiles

Conseil : Si pas d’utilisation Spotify/Netflix, downgrade carte.

Exemple :

Carte Royal (remboursement Spotify + Netflix) : 26 CHF/mois = 312 CHF/an
Impôt sur perks : 312 × 25% = 78 CHF

Si vous n'utilisez pas : -78 CHF inutile
→ Downgrade Ruby (pas de perks, pas d'impôt)

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FAQ Cartes Crypto et Fiscalité

Q : Dois-je déclarer ma carte Crypto.com si pas de cashback ? R : NON, sauf si CRO stakés (à déclarer en fortune).

Q : Cashback reçu en janvier pour dépenses décembre : Quelle année ? R : Année de RÉCEPTION (janvier = déclaration année N+1).

Q : Puis-je déduire frais annuel carte (50 CHF) ? R : NON si fortune privée. OUI si activité lucrative.

Q : Revolut crypto vs Crypto.com : Différence fiscale ? R : Identique si cashback. Revolut sans cashback = Pas de revenus.

Q : Carte professionnelle : Cashback imposé société ou perso ? R : Personnel (avantage employé/indépendant).

Q : Downgrade carte = Revenu négatif ? R : NON. Pas de déduction si perte cashback futur.

Q : Cartes DeFi (MetaMask Card) : Fiscalité ? R : Identique. Dépenses = Conversions crypto. Cashback = Revenu.

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Ressources Complémentaires

Exports Cartes pour Déclaration

Crypto.com :

• App > Settings > Export > Transaction History (CSV)
• Filtrer : “Card Cashback” uniquement
• Somme totale CHF = Montant à déclarer

Nexo :

• Dashboard > Transactions > Export Excel
• Filtrer “Cashback” + “Staking Rewards”

Swissquote :

• E-banking > Documents > Relevés annuels (PDF)

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Position AFC Officielle

Circulaire AFC n°36 (Cryptomonnaies) :

“Les revenus générés par les cryptomonnaies (staking, lending, airdrops) sont imposables comme revenus de la fortune mobilière.”

Application cashback : Considéré comme “revenus de la fortune mobilière”.

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Conclusion

La fiscalité des cartes crypto en Suisse est claire :

1. Cashback = Revenus imposables (20-40% selon taux marginal)
2. Staking = Fortune imposable (0.2-0.6%)
3. Frais NON déductibles (fortune privée)
4. Optimisation possible (timing, répartition couple)

Recommandation finale : Déclarez systématiquement tout cashback crypto. Les montants sont traçables (exports cartes) et les contrôles fiscaux augmentent sur la crypto.

Malgré l’impôt, le cashback reste rentable : 1’200 CHF brut → 900 CHF net = Cadeau gratuit !

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Mis à jour : 31 janvier 2025 Sources : AFC (Circulaire 36), administrations cantonales, jurisprudence, exports Crypto.com/Nexo

Guides reliés :

• Déclaration Fiscale Canton par Canton
• Calcul Impôts Crypto : Exemples