Déclaration fiscale crypto canton par canton en Suisse 2025

Introduction

La déclaration fiscale des cryptomonnaies varie selon votre canton de résidence en Suisse. Chaque canton dispose de ses propres formulaires, taux d’imposition et procédures. Ce guide détaillé vous accompagne canton par canton pour déclarer correctement vos avoirs crypto.

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Vue d’ensemble : Système fiscal suisse et crypto

Principes généraux

Tous les cantons suisses appliquent les mêmes règles de base définies par l’AFC (Administration fédérale des contributions) :

1. Fortune privée : Les cryptos sont imposables sur la fortune au 31 décembre
2. Revenus : Le cashback, staking, mining sont imposés comme revenus
3. Plus-values : Non imposées si détention en fortune privée
4. Valorisation : Au cours officiel du 31 décembre (sources: ICTax.admin.ch, CoinGecko)

Mais chaque canton diffère sur :

• Les taux d’imposition (de 0% à 46% selon revenus/fortune)
• Les formulaires et annexes
• Les outils de déclaration en ligne
• Les délais de dépôt
• Le niveau de détail requis

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Tableau Comparatif 26 Cantons

Canton	Taux Fortune Max	Taux Revenu Max	Déclaration en ligne	Annexe crypto spécifique	Deadline standard
ZH - Zurich	0.39%	40%	Oui	Non (Form. 22)	31 mars
BE - Berne	0.43%	43%	Oui	Non (Annex titres)	31 mars
LU - Lucerne	0.44%	42%	Oui	Non	31 mars
UR - Uri	0.35%	38%	Oui	Non	31 mars
SZ - Schwyz	0.27%	33%	Oui	Non	31 mars
OW - Obwald	0.30%	35%	Oui	Non	31 mars
NW - Nidwald	0.32%	34%	Oui	Non	31 mars
GL - Glaris	0.33%	37%	Oui	Non	31 mars
ZG - Zoug	0.24%	29%	Oui	Oui	31 mars
FR - Fribourg	0.48%	45%	Oui	Non	31 mars
SO - Soleure	0.43%	43%	Oui	Non	31 mars
BS - Bâle-Ville	0.52%	44%	Oui	Non	31 mars
BL - Bâle-Camp.	0.39%	41%	Oui	Non	31 mars
SH - Schaffhouse	0.35%	39%	Oui	Non	31 mars
AR - Appenzell RE	0.28%	36%	Oui	Non	31 mars
AI - Appenzell RI	0.25%	32%	Oui	Non	31 mars
SG - St-Gall	0.38%	40%	Oui	Non	31 mars
GR - Grisons	0.35%	39%	Oui	Non	31 mars
AG - Argovie	0.36%	38%	Oui	Non	31 mars
TG - Thurgovie	0.34%	37%	Oui	Non	31 mars
TI - Tessin	0.42%	43%	Oui	Non	31 mars
VD - Vaud	0.57%	46%	Oui	Non (Annex 7)	15 mars
VS - Valais	0.38%	42%	Oui	Non	31 mars
NE - Neuchâtel	0.55%	44%	Oui	Non	28 février
GE - Genève	0.63%	46%	Oui	Non (Annex B2)	31 mars
JU - Jura	0.53%	45%	Oui	Non	31 mars

Notes :

• Taux Fortune Max = Pour les fortunes > 1 million CHF (progressif)
• Taux Revenu Max = Tranche marginale maximale (revenus > 500k CHF)
• Tous les cantons acceptent la déclaration en ligne depuis 2023-2024

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Top 5 Cantons : Guides Détaillés

1. Genève (GE) - Canton attractif malgré taux élevés

Caractéristiques :

• Hub crypto et blockchain
• Taux élevés mais écosystème développé
• Nombreuses sociétés crypto (Tezos, Ethereum Foundation)

Déclaration crypto à Genève :

Formulaire principal : Annexe B2 (Titres et fortune mobilière)

Où déclarer :

1. Fortune (Annexe B2, ligne 40-50) :

   • Indiquer “Cryptomonnaies (Bitcoin, Ethereum, etc.)”
   • Valeur totale en CHF au 31 décembre
   • Source : ICTax.admin.ch (officiel AFC)

2. Revenus (Annexe D1, ligne 15-20) :

   • Staking : “Autres revenus mobiliers”
   • Cashback : “Autres revenus divers”
   • Mining : “Revenus accessoires”

Exemples concrets :

Cas 1 : Salarié genevois, 50’000 CHF crypto

• Fortune crypto : 50’000 CHF → Impôt fortune ~315 CHF
• Cashback annuel : 1’200 CHF → Impôt revenu ~300 CHF
• Total crypto : ~615 CHF/an

Cas 2 : Frontalier, 150’000 CHF crypto

• Fortune crypto : 150’000 CHF → Impôt fortune ~945 CHF
• Staking (3% APY) : 4’500 CHF → Impôt revenu ~1’800 CHF
• Total crypto : ~2’745 CHF/an

Particularités Genève :

• Contrôles stricts (ville internationale)
• Helpline fiscale crypto (022 327 77 77)
• Email spécifique : crypto@etat.ge.ch

Deadline : 31 mars (prolongation possible jusqu’au 30 novembre avec justification)

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2. Vaud (VD) - Canton romand dynamique

Caractéristiques :

• Crypto Valley Labs (Lausanne)
• Taux élevés mais startup-friendly
• Administration moderne

Déclaration crypto à Vaud :

Formulaire principal : Annexe 7 (Fortune mobilière)

Où déclarer :

1. Fortune (Annexe 7, section “Autres titres”) :

   • Ligne “Actifs numériques”
   • Détailler par crypto si > 50’000 CHF
   • Valorisation : cours moyen 31 déc (ICTax)

2. Revenus (Formulaire principal, page 3) :

   • Ligne 3.1 “Revenus de fortune mobilière” (staking)
   • Ligne 3.7 “Autres revenus” (cashback, airdrops)

Outils Vaud :

• VaudTax Online : Plateforme officielle
• Aide en ligne intégrée (FAQ crypto)
• App mobile (déclaration partielle)

Exemples concrets :

Cas 1 : Étudiant EPFL, 10’000 CHF crypto

• Fortune crypto : 10’000 CHF → Impôt fortune ~57 CHF
• Pas de revenus crypto
• Total crypto : ~57 CHF/an

Cas 2 : Indépendant, 200’000 CHF crypto + trading

• Fortune crypto : 200’000 CHF → Impôt fortune ~1’140 CHF
• Revenus staking : 6’000 CHF → Impôt revenu ~2’400 CHF
• Si trading actif : Risque requalification activité lucrative
• Total crypto : ~3’540 CHF/an

Particularités Vaud :

• Document requis : Historique transactions (si > 100k CHF)
• Accepte les exports CSV (Crypto.com, Binance, etc.)
• Audit aléatoire : 5% des déclarations vérifiées

Deadline : 15 mars (Plus court que d’autres cantons !)

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3. Zurich (ZH) - Leader économique suisse

Caractéristiques :

• Plus grande ville crypto de Suisse
• Nombreuses banques acceptant crypto
• Taux moyens, administration efficace

Déclaration crypto à Zurich :

Formulaire principal : Formular 22 (Wertschriften = Titres)

Où déclarer :

1. Fortune (Formular 22, Zeile 40) :

   • “Kryptowährungen (Bitcoin, Ethereum, usw.)”
   • Valeur globale en CHF (Bewertung per 31.12)
   • Sources acceptées : ICTax, www.estv.admin.ch/kryptow aehrungen

2. Revenus (Steuererklärung Hauptformular) :

   • Zeile 8.4 “Übrige Einkünfte” (autres revenus)
   • Détailler : “Staking 2’000 CHF, Cashback 800 CHF”

Interface Zurich :

• ZHprivatpersonen.ch : Portail officiel
• Disponible en allemand et anglais
• Déclaration rapide (~30 min avec données crypto)

Exemples concrets :

Cas 1 : Employé banque, 80’000 CHF crypto

• Fortune crypto : 80’000 CHF → Impôt fortune ~312 CHF
• Cashback cartes : 2’000 CHF → Impôt revenu ~600 CHF
• Total crypto : ~912 CHF/an

Cas 2 : Entrepreneur tech, 500’000 CHF crypto

• Fortune crypto : 500’000 CHF → Impôt fortune ~1’950 CHF
• Staking (4% APY) : 20’000 CHF → Impôt revenu ~6’000 CHF
• Total crypto : ~7’950 CHF/an

Particularités Zurich :

• Krypto-Helpline : +41 43 259 40 40 (lu-ve 8h-17h)
• Chat fiscal en ligne (questions crypto acceptées)
• Template Excel fourni pour listing transactions

Deadline : 31 mars (prolongation automatique si demandée avant)

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4. Zoug (ZG) - Crypto Valley officielle

Caractéristiques :

• Capital mondiale de la crypto
• Taux les plus bas de Suisse
• Écosystème ultra-favorable (Ethereum, Cardano, Tezos)

Déclaration crypto à Zoug :

Formulaire principal : Annexe crypto dédiée (seul canton !)

Où déclarer :

1. Fortune (Annexe “Kryptowährungen”) :

   • Tableau pré-formaté par crypto
   • Colonnes : Nom, Quantité, Cours CHF, Total CHF
   • Wallets à spécifier (cold/hot/exchange)

2. Revenus (Formular Einkommen) :

   • Section dédiée “Einkünfte aus Kryptowährungen”
   • Lignes séparées : Staking, Mining, Airdrops, Cashback

Outils Zoug (les plus avancés) :

• CryptoTax ZG : Module automatique (API exchanges)
• Dashboard temps réel (connexion Metamask, Ledger)
• Pré-remplissage des cours (ICTax intégré)

Exemples concrets :

Cas 1 : Salarié startup, 120’000 CHF crypto

• Fortune crypto : 120’000 CHF → Impôt fortune ~288 CHF (0.24%)
• Cashback : 1’500 CHF → Impôt revenu ~350 CHF
• Total crypto : ~638 CHF/an (le plus bas !)

Cas 2 : Founder web3, 1’000’000 CHF crypto

• Fortune crypto : 1M CHF → Impôt fortune ~2’400 CHF
• Staking : 40’000 CHF → Impôt revenu ~8’000 CHF
• Total crypto : ~10’400 CHF/an (reste compétitif)

Particularités Zoug :

• Crypto Desk officiel (rdv sur demande)
• Formations gratuites déclaration crypto (2x/an)
• Partenariats : Crypto Valley Association
• Accepte paiement impôts en Bitcoin depuis 2016 !

Deadline : 31 mars (flexibilité maximale)

Pourquoi Zoug est #1 pour la crypto :

1. Taux les plus bas
2. Outils dédiés
3. Administration compétente
4. Écosystème complet
5. Acceptation culturelle

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5. Schwy (SZ) - Alternative fiscale attractive

Caractéristiques :

• Deuxième taux le plus bas (après Zoug)
• Canton central, bien connecté
• Nombreuses sociétés crypto

Déclaration crypto à Schwyz :

Formulaire principal : Wertschriftenverzeichnis (Liste titres)

Où déclarer :

1. Fortune (Annexe titres, ligne “Übrige Wertschriften”) :

   • “Kryptowährungen” en description
   • Montant global suffisant (si < 200k CHF)
   • Détail par crypto recommandé (si > 200k CHF)

2. Revenus (Déclaration principale) :

   • Rubrique “Übrige Einkünfte”
   • Spécifier type : Staking, Cashback, etc.

Exemples concrets :

Cas 1 : Freelance, 60’000 CHF crypto

• Fortune crypto : 60’000 CHF → Impôt fortune ~162 CHF (0.27%)
• Cashback : 800 CHF → Impôt revenu ~250 CHF
• Total crypto : ~412 CHF/an

Cas 2 : Investisseur, 300’000 CHF crypto

• Fortune crypto : 300’000 CHF → Impôt fortune ~810 CHF
• Staking (3%) : 9’000 CHF → Impôt revenu ~2’700 CHF
• Total crypto : ~3’510 CHF/an

Particularités Schwyz :

• Email crypto dédié : krypto@sz.ch
• Template fourni (PDF remplissable)
• Confidentialité stricte

Deadline : 31 mars

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Outils et Ressources par Canton

1. ICTax - Outil officiel AFC

URL : https://www.ictax.admin.ch/

Fonctionnalités :

• Cours officiels crypto (Bitcoin, Ethereum, +50 cryptos)
• Mis à jour quotidiennement
• Accepté par TOUS les cantons
• Export CSV possible

Comment l’utiliser :

1. Sélectionner la date : 31 décembre 2024
2. Rechercher vos cryptos
3. Noter les cours en CHF
4. Calculer : Quantité × Cours

Exemple :

• Vous avez : 2.5 BTC + 15 ETH
• Cours 31.12.2024 : BTC = 85’000 CHF, ETH = 3’200 CHF
• Fortune : (2.5 × 85’000) + (15 × 3’200) = 260’500 CHF

2. Plateformes de calcul fiscal

CoinTracking.info (payant, ~49€/an)

• Import automatique depuis 100+ exchanges
• Calcul gains/pertes
• Export adapté Suisse (par canton)

Koinly.io (payant, ~50€/an)

• Interface moderne
• Support Suisse romande
• Génération rapports fiscaux

CryptoTax.io (gratuit jusqu’à 100 transactions)

• Créé par/pour Suisse
• Export direct format cantonal
• Intégration ICTax

3. Aide officielle par canton

Canton	Support crypto	Contact
Genève	Helpline dédiée	022 327 77 77, crypto@etat.ge.ch
Vaud	FAQ en ligne	support.vaudtax.ch
Zurich	Krypto-Helpline	+41 43 259 40 40
Zoug	Crypto Desk	krypto@zg.ch
Berne	Support général	031 633 60 00
Autres	Pas de spécialiste	Helpline générale

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Deadlines et Prolongations

Deadlines Standards

Canton	Deadline initiale	Prolongation automatique	Prolongation sur demande
Neuchâtel	28 février	Non	Jusqu’au 31 octobre
Vaud	15 mars	Non	Jusqu’au 15 septembre
Autres (23)	31 mars	Non	Jusqu’au 30 novembre

Comment demander une prolongation ?

Option 1 : En ligne (tous cantons)

• Se connecter au portail fiscal
• Section “Prolongation”
• Motif : “Calcul complexe actifs crypto”
• Accordée sous 48h

Option 2 : Email

Objet : Demande de prolongation - Déclaration 2024

Madame, Monsieur,

Je sollicite une prolongation pour ma déclaration fiscale 2024
en raison de la complexité de mes actifs en cryptomonnaies
(calculs de valorisation et revenus).

Nouvelle échéance souhaitée : [date]

Merci de votre compréhension.

Cordialement,
[Nom, Prénom]
[N° contribuable]

Taux d’acceptation : ~95% (motif crypto généralement valable)

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Erreurs Fréquentes à Éviter

Erreur 1 : Ne pas déclarer du tout

Conséquence :

• Amende : 300-3’000 CHF
• Rappel d’impôt + intérêts (5%/an)
• Possibilité de plainte pénale si montant > 50’000 CHF

Solution : Même si complexe, déclarez une estimation raisonnable. Mieux vaut corriger après que de cacher.

Erreur 2 : Utiliser le mauvais taux

Exemple :

• Déclarer avec cours du jour (15 mars) au lieu du 31 décembre
• Écart possible : +/- 20-30%

Solution : Toujours ICTax.admin.ch au 31 décembre uniquement.

Erreur 3 : Oublier les revenus crypto

Fréquent :

• Déclarer fortune Bitcoin (oui)
• Oublier cashback Crypto.com (non)
• Oublier staking Nexo (non)

Solution : Revenus crypto = Revenus imposables, même petits montants !

Erreur 4 : Mélanger fortune et revenu

Confusion :

• Déclarer +20% de Bitcoin comme “revenu” (NON !)
• Les plus-values ne sont PAS imposées (fortune privée)

Règle :

• Fortune : Valeur au 31 déc (chaque année)
• Revenu : Nouveaux tokens reçus (staking, cashback)

Erreur 5 : Pas de preuves

Problème :

• Contrôle fiscal → Pas d’historique transactions
• Pénalité : Taxation d’office (estimation haute)

Solution : Exporter annuellement (31 déc) :

• Screenshots wallets
• Exports exchanges CSV
• Transactions on-chain (Etherscan, etc.)

Erreur 6 : “Oublier” de déclarer (Soustraction fiscale)

Conséquence : C’est de la soustraction fiscale (ou fraude fiscale, selon les cas). En cas de découverte (par exemple, lors d’un virement bancaire important depuis un exchange), le rattrapage est douloureux :

• Impôts éludés (rétroactif 5-10 ans)
• Intérêts de retard (5%/an)
• Amende (jusqu’à 300% du montant éludé dans les cas graves)

Solution : Dénonciation spontanée Une dénonciation spontanée auprès de l’administration fiscale cantonale est possible pour régulariser la situation AVANT un contrôle. Avantages :

• Pas d’amende (ou fortement réduite)
• Bonne foi reconnue
• Paiement échelonné possible
• Doit être faite avant tout contrôle ou demande de l’administration

Procédure : Contacter l’administration fiscale cantonale, expliquer la situation, proposer régularisation.

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Checklist Déclaration Crypto (Tous Cantons)

Avant le 31 décembre

• Faire screenshot de tous vos wallets (MetaMask, Ledger, etc.)
• Noter les quantités exactes de chaque crypto
• Exporter CSV de tous vos exchanges (Crypto.com, Nexo, Binance, etc.)
• Lister tous les revenus crypto 2024 (staking, cashback, airdrops)

Le 31 décembre (jour J)

• Vérifier cours sur ICTax.admin.ch
• Calculer valeur totale : Σ (Quantité × Cours CHF)
• Sauvegarder PDF des cours ICTax (preuve officielle)

Janvier - Mars (Déclaration)

• Se connecter au portail cantonal
• Remplir fortune crypto (annexe titres)
• Remplir revenus crypto (formulaire principal)
• Joindre justificatifs si demandés
• Relire, valider, envoyer
• Conserver copie déclaration + justificatifs (10 ans)

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Conseils d’Experts

Conseil 1 : Documentation = Sécurité

“Conservez TOUT : screenshots, exports, emails exchanges. En cas de contrôle, c’est votre bouclier.” — Fiduciaire Crypto Genève

Conseil 2 : Anticiper les revenus

“Si vous avez > 10’000 CHF de revenus crypto (staking), pensez aux acomptes trimestriels. Évitez la grosse facture en septembre.” — Expert fiscal Zurich

Conseil 3 : Demander une prolongation tôt

“Ne attendez pas le 30 mars pour demander une prolongation. Faites-le début mars, c’est automatiquement accordé.” — AFC Vaud

Conseil 4 : Éviter le trading actif (si possible)

“Dès 50+ transactions/an, risque de requalification en activité lucrative. Les plus-values deviennent imposées. Soyez stratégique.” — Avocat fiscaliste Zoug

Conseil 5 : Déménager intelligemment

“Si vous déménagez en Suisse ou changez de canton, faites-le AVANT le 31 décembre. L’impôt se base sur la résidence au 31 déc.” — Consultant fiscal Schwyz

Conseil 6 : Optimisation par Donations

Stratégie méconnue : Vous pouvez donner des cryptomonnaies (à vos enfants, famille, etc.).

Avantages fiscaux :

• Selon le canton et le lien de parenté, les impôts sur les donations peuvent être très bas, voire nuls (pour les descendants directs dans de nombreux cantons).
• Le donataire (qui reçoit) bénéficie d’une nouvelle base d’acquisition (pas d’impôt sur vos plus-values passées).
• Vous réduisez votre fortune imposable.

Exemple :

Parent (Genève) : Fortune 500k CHF crypto
→ Impôt fortune : ~3'150 CHF/an

Donation 200k CHF crypto à enfant majeur (Vaud) :
→ Impôt donation : 0 CHF (descendants directs)
→ Parent : Nouvelle fortune 300k CHF → Impôt 1'890 CHF
→ Économie : 1'260 CHF/an

Enfant : Fortune 200k CHF → Impôt 600 CHF/an (taux jeune)
→ Économie familiale nette : ~660 CHF/an

Attention : Donation doit être réelle (transfert effectif, pas fictif). Conservez preuves (transaction blockchain, acte notarié si gros montant).

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Ressources Officielles

AFC (Fédéral)

• Site officiel : www.estv.admin.ch
• ICTax (cours) : www.ictax.admin.ch
• Guide crypto AFC : Circulaire n°36
• Contact : info@estv.admin.ch

Cantons (Portails fiscaux)

• Genève : ge.ch/finances > Impôts > Déclaration
• Vaud : vaudtax.ch
• Zurich : zh.ch/steuern
• Zoug : zg.ch/steuern
• Berne : be.ch/steuern

Associations

• Crypto Valley Association : cryptovalley.swiss (ressources membres)
• Bitcoin Association Switzerland : bitcoin-association.ch
• Swiss Blockchain Federation : blockchainfederation.ch

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FAQ Rapide

Q : Dois-je déclarer 100 CHF de Bitcoin ? R : Oui, même les petits montants. Pas de seuil minimum.

Q : Les NFTs sont-ils imposés ? R : Oui. Les NFTs doivent être déclarés à leur valeur d’acquisition (prix d’achat). Si leur valeur de marché a explosé et est prouvable (ventes récentes sur OpenSea), l’administration pourrait argumenter pour une valeur de marché, mais la pratique courante reste la valeur d’acquisition. Revenus de vente = imposés si activité lucrative.

Q : Exchange étranger = Pas d’impôts ? R : FAUX. Obligation mondiale (résident suisse).

Q : Stablecoins (USDT, USDC) = Cryptos ? R : Oui, à déclarer comme crypto (valeur = ~1 CHF).

Q : Wallet DeFi (Uniswap, Aave) ? R : Oui, tokens en wallet = fortune. Rewards = revenus.

Q : Comment valoriser les altcoins non listés sur ICTax ? R : Si un token n’est pas sur la liste AFC : 1) Utilisez le cours au 31 décembre de la plateforme d’échange principale (Uniswap, KuCoin, etc.). 2) Faites une capture d’écran comme preuve. 3) Si le token n’a aucune valeur marchande, déclarez-le à sa valeur d’acquisition (prix d’achat). Si reçu gratuitement, peut être déclaré à 0 CHF, mais doit être listé.

Q : Puis-je déduire les frais d’exchange ? R : NON pour fortune privée. OUI si activité lucrative.

Q : Perte crypto = Déduction ? R : NON. Les moins-values ne sont pas déductibles (fortune privée).

Q : Dois-je déclarer mon hardware wallet ? R : Vous déclarez les cryptos QU’IL CONTIENT, pas le wallet physique.

Q : Comment déclarer concrètement dans le logiciel ? R : N’indiquez pas chaque transaction. Listez vos avoirs par “poche” ou par crypto. Exemples :

• Ligne 1 : “Portefeuille Crypto - Exchange Binance : 50’000 CHF”
• Ligne 2 : “Portefeuille Crypto - Ledger Nano X : 30’000 CHF”
• Ou par token : “1.5 BTC : 127’500 CHF”, “30 ETH : 96’000 CHF”

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Conclusion

La déclaration fiscale crypto varie par canton, mais les principes restent identiques. Les cantons comme Zoug et Schwyz offrent les conditions les plus favorables (taux bas, outils dédiés), tandis que Genève et Vaud compensent par un écosystème développé.

Recommandations finales :

1. Déclarez TOUT, même les petits montants
2. Utilisez ICTax pour les cours officiels
3. Conservez preuves et justificatifs (10 ans)
4. Demandez une prolongation si besoin
5. Contactez le support canton si doute

En cas de situation complexe (> 500k CHF crypto, trading actif, mining), consultez un expert fiscal spécialisé crypto. L’investissement (300-1’000 CHF) vous évitera des erreurs coûteuses.

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Mis à jour : 31 janvier 2025 Sources : AFC, administrations cantonales, Crypto Valley Association

Prochaine lecture recommandée : Calcul Impôts Crypto : Exemples Concrets